Bir işletme, bir başka şirkette yatırım yapıyorsa (bağlı ortaklık, iş ortaklığı veya iştirak), nakit akış tablosunda sadece kendisi ve o yatırım yapılan şirket arasındaki nakit hareketlerini raporlar. Yani, yatırım yapılan şirketin tüm nakit akış detaylarını değil, sadece sana ve ona ait olanları gösterirsin. Bu nakit hareketlerine örnek olarak, sana ödediği temettüler veya verdiğin avanslar verilebilir.
Mini Senaryo: "Ana Şirket", "Yan Şirket"in %40'ına sahip. 📈
Yan Şirket, kârının bir kısmını temettü olarak Ana Şirket'e ödüyor. Nakit akış tablosunda Ana Şirket, Yan Şirket'in kendi içindeki operasyonel nakit akışını (tedarikçilerine ödemeler, müşterilerinden tahsilatlar) göstermez. Sadece kendisine ödenen temettü nakit girişini raporlar. 💰 Bu kural, tabloların karmaşıklaşmasını önler ve ana şirketin kendi nakit akışına odaklanmasını sağlar.
Bir işletme, iştirak veya iş ortaklığındaki payını "özkaynak yöntemi" kullanarak raporladığında, nakit akış tablosunda daha spesifik bilgilere yer verir.
Bu yöntem kullanıldığında, işletme nakit akış tablosuna şunları ekler:
Mini Senaryo: Bir şirket, bir iş ortaklığı kuruyor ve bu ortaklığa 500.000 TL nakit yatırım yapıyor. 🤝
İş ortaklığı yıl sonunda kâr elde ediyor ve bu kârın bir kısmını (100.000 TL) bizim şirkete dağıtıyor. Şirketimiz, nakit akış tablosunda bu işlemleri şu şekilde gösterir:
Bu, yatırımcıların şirketin stratejik ortaklıklara ne kadar para harcadığını ve bu ortaklıklardan ne kadar nakit geliri elde ettiğini net bir şekilde görmesini sağlar.